Snížit daňovou zátěž, oživit spotřebu

Vyšší daňové sazby vedou k nižšímu výběru daní. Stát musí být katalyzátorem při spouštění spotřebitelské poptávky a zdanění je důležitým politickým parametrem pro utváření ekonomiky, kterou budeme mít.

rupie, indická rupie, rupie vs dolar, indická měna rupie, hodnota indické rupieRůzné země v průběhu vývoje svých ekonomik vyzkoušely různé modely zdanění svých občanů. Daně z majetku, majetku, příjmu nebo služeb jsou běžné. (Foto: Bloomberg)

Napsal Sundeep Bajoria

Zdanění je nedílnou součástí každé ekonomiky. Je to hlavní zdroj příjmů pro vládu. V poslední době se ze strany vlády Unie objevily snahy zavést reformy daně z příjmu a diskutuje se také o novém kodexu přímých daní.

Před časem položil současný předseda Ústřední rady přímých daní Sadhguru Jaggi Vasudevovi zajímavou otázku ohledně nízké důvěry mezi daňovým úřadem (vládou) a daňovým poplatníkem, zejména poplatníkem příjmů. Sadhguruova odpověď byla výstižná: Když pouze malá část společnosti (méně než 2 procenta populace) platí daně a vybrané daně nevykazují žádný přímý prospěch pro daňového poplatníka (přímé je cokoli, z čeho má prospěch pouze daňový poplatník. ne ostatní), vždy bude chybět důvěra.

Tento pocit nespravedlnosti je přirozený pro všechny daňové poplatníky a dokonce i pro bohatší platovou třídu daňových poplatníků. Na rozdíl od daně z příjmu z podnikání, která se účtuje z čistého zisku, a nikoli z hrubého příjmu, platí jednotlivec s platem daň z hrubého příjmu a nikoli po výdajích. Malé povolené odpočty nepokryjí výdaje a sazby jsou mnohem vyšší.

Malá základna daňových poplatníků v Indii se může ještě zmenšit kvůli nedávným výzvám naší ekonomiky. Představte si nepříjemnou situaci jednotlivce, který každý rok odvádí až 45 procent svého platu na daních a náhodou během současné krize způsobené pandemií koronaviru přišel o práci. Tento jednotlivec a rodina by se cítili podvedeni státem, protože nikdy neviděli žádný přímý prospěch ve svém daňovém výdeji.

Různé země v průběhu vývoje svých ekonomik vyzkoušely různé modely zdanění svých občanů. Daně z majetku, majetku, příjmu nebo služeb jsou běžné. Stále hledáme způsoby, jak zdanit naše podniky, příjmy jednotlivců, zdanit spotřebu pomocí GST nebo transakce se vstupními daněmi (clo, spotřební daň, silniční daň, daň z mýta atd.). Každá vláda potřebuje vyrovnat svůj rozpočet, vstupy (daně a jiné příjmy) s odlivy (výdaje na správu věcí veřejných, investice do budování státu a samozřejmě plýtvání a krádeže).

Současná vládnoucí strana během své volební kampaně požadovala minimální vládu, maximální vládnutí. Všichni jsme to chápali jako záměr snížit vládní výdaje s cílem zvýšit investice a snížit daně. Bohužel se zdá, že tyto předpoklady byly nesprávné. Nebyla zde patrná snaha o snížení výdajů a zároveň se očekává, že několik iniciativ zvýší daňové zatížení. Vysoké sazby GST, změna sazeb daně z příjmu a všechny různé druhy přirážek vedou v některých případech k více než 46 procentům přímých daní.

Zdá se, že slib minimální vlády byl opuštěn ve prospěch populismu a úvah o bankovních volbách. Většina dobré práce této vlády byla dosažena odebráním některých výhod daňovým poplatníkům. Financování slavného schématu Ujjwala například pocházelo z odebrání dotací obyčejnému člověku, a nikoli z úspor vytvořených kontrolou krádeží.

Mezi daňovými sazbami a celkovým výběrem daní jsou dobře známé vztahy (vysvětleno Lafferovou křivkou, kde vyšší daně znamenají nižší výběr). Vyšší daňové sazby mohou být kontraproduktivní. To je důvod, proč NDA a také předchozí vlády víceméně zastropovaly sazbu daně z příjmu fyzických osob na 30 procent. Určitá práce této vlády na snížení daní pro korporace byla také v naději, že úspory budou investovány zpět podniky, aby vytvořily více pracovních míst. Snahou bylo vložit více peněz do rukou malých a středních podniků prostřednictvím jednoduchých půjček.

Zatímco vytváření pracovních míst musí být bezpochyby prioritou, zdá se, že vládě zde chybí jeden bod. Pracovní místa jsou závislá na vytváření poptávky. Pokud se nám podaří vytvořit z 1,3 miliardy obyvatel velkou spotřebitelskou základnu, podniky by našly způsoby, jak přivést investice, a spustila by se ekonomická aktivita. Klíčová je spotřeba na prvním místě a vše ostatní by následovalo, včetně investic do výroby a služeb. To je to, co pohání americkou ekonomiku.

Stát může definovat politiku, která pohání spotřebu, tím, že dá více peněz do rukou jednotlivců, sníží daně a dotace. Vyšší poptávka povede k udržitelnějšímu rozvoji a také k investicím, které vytvoří pracovní místa, která jsou právě teď nepolapitelná. Pro dlouhodobý a udržitelný hospodářský pokrok musíme vybudovat účinný cyklus růstu řízeného spotřebitelskou poptávkou, který by také přitahoval investice a vytvářel pracovní místa pro uspokojení poptávky.

Také musíme snížit celkové náklady na dodržování předpisů pro naše poctivé daňové poplatníky. V současné době se 46 procenty (nahoře), plus poplatky pro poradce a daňové plánovače, není příliš motivace k dodržování předpisů. Když náklady na nedodržení nejsou výrazně vyšší než shoda, je to známka toho, že se systém brzy pokazí.

Existuje několik možností, které lze prozkoumat, jak vyrovnat tyto daně pro jednotlivce:

Odstraňte daně z příjmu fyzických osob: To by bylo velmi radikální, zejména v Indii. Nebudeme však první zemí, která to udělá. Globálně existuje několik příkladů (SAE, Bermudy atd.), kde se daň z příjmu neúčtuje. Tím by se ušetřilo obrovské množství administrativních nákladů, které se investují a tato velmi chytrá oddělení mohou být přesměrována do jiných oblastí, do kterých přijdu.

To by také vedlo k obrovskému nárůstu důvěry ve stát a mohlo by spustit tolik potřebný zpětný odliv mozků, který by přilákal indické talenty usazené v zámoří k návratu.

Existuje několik nápadů, jak zaplnit díru v unijním rozpočtu, která by výsledkem tohoto kroku vznikla. Jedním z nich je zavedení malé daně z bankovních transakcí. S hlubším pronikáním do bankovnictví než kdykoli předtím, díky dobré práci odvedené vládou s pomocí trojice JAM, to není neživotaschopná možnost. Bohatí by prováděli mnohem více bankovních transakcí, a tak by byli náchylní k mnohem vyšším daním než chudí. Mírně vyšší zátěž na výběry hotovosti než na digitální transakce bude také ovlivňovat chování našich občanů a pomůže při kontrole černých peněz.

Celkový čistý výběr přímých osobních daní v letech 2018-19 byl asi Rs. 4,7 milionu milionů korun. Celkové platební systémy (součet RTGS, zúčtování finančních trhů a maloobchodních plateb) měly v letech 2017-18 hodnotu 2 728 milionů rupií, podle údajů Reserve Bank of India. Poplatek méně než 0,2 procenta ze všech transakcí by tedy stačil k adekvátnímu vyrovnání rozpočtového schodku z výběru daně z příjmu fyzických osob. Tento poplatek ve výši 2 Rs za tisíc lze upravit pro různé typy transakcí, jako jsou výběry hotovosti a online bankovnictví. Pro další ochranu chudých lze také zavést prahové hodnoty, jako jsou žádné poplatky za transakce do 1 000 Rs. Celý tým CBDT může být přesměrován na správu tohoto jednoduššího a efektivnějšího systému.

Zavedení daně z příjmu jako DPH: Myšlenkou jakékoli valorické daně je zdanit přidanou hodnotu nebo zdanit další úroveň transakce. Všechny daně zaplacené na vstupech mohou být kompenzovány v konečné výplatě. Princip ad-valorem lze rozšířit i do oblasti daně z příjmu, kdy se veškeré daně zaplacené z příjmu kompenzují s daní zaplacenou na výdaje z příjmu.

Jednou z velkých výzev pro stát je správa těchto daní a opatření k minimalizaci úniků. I dnes jsou u mnoha transakcí dvě ceny, s GST a bez GST. Obchodníci a podnikatelé by i nadále hledali způsoby, jak se vykroutit z daňové sítě, dokud spotřebitel nebude vynucovat dodržování předpisů.

Tím, že se zaplacené daně z příjmu upraví oproti zaplacené GST, spotřebitel zajistí, že bude sbírat účtenky a zajistí dodržování daňových předpisů u všech nákupů, které učiní. Pro usnadnění administrativy mohou existovat prahové hodnoty (např. kredit DPH pouze pro faktury se zaplaceným GST vyšším než 1 000 Rs) nebo kritéria pro to, co by bylo možné DPH (řekněme, že mohou být osvobozeny potraviny nebo bankovní transakce).

Poptávka by se zvýšila a navíc by tato poptávka také vedla k dodržování předpisů, protože spotřebitel bude požadovat faktury GST, a spustí účinný cyklus viditelné poptávky v hlavní ekonomice.

Dodržení GST může samo o sobě stačit k tomu, aby nahradilo jakoukoli ztrátu státu v oblasti výběru. Zdanění z vyšší poptávky může být dodatečné. Dále může existovat příležitost integrovat CBDT a CBEC a potenciálně generovat administrativní úspory pro stát.

Zdaňte rodinu, nikoli jednotlivce: Toto není volba buď/nebo a může být implementována s kterýmkoli z jiných modelů. Podniky nejsou zdaněny u každého podnikání. Zdaněna je pouze celá právnická osoba. Stejný model lze rozšířit také na daň z příjmu, kde je zdaněna rodina, nikoli jednotlivci.

Jsme zemí, kde jsou naši rodiče ve stáří často závislí. Existují hluboké kulturní nuance v tom, jak využíváme příjmy, které vytváříme na péči o naše seniory (nejmenší počet domovů pro seniory ve srovnatelných ekonomikách), na podporu našich dětí (nejnižší studentské půjčky) nebo na sňatky. Současné zdanění jednotlivců této realitě nevyhovuje. Jakmile začneme uvažovat o zdanění rodin místo jednotlivců, začnou se měnit i definice daňových výjimek a odpočtů. Začneme počítat náklady na vyživované osoby, celkový příjem rodiny, náklady na školné, zdraví a počet členů rodiny. Existuje několik zemí jako USA a Jižní Afrika, které tento typ zdanění prosazují.

Celkově se stát musí stát katalyzátorem při spouštění spotřebitelské poptávky a zdanění je důležitým politickým parametrem pro utváření ekonomiky, kterou budeme mít. Zatímco se plány na reformy zákoníku přímých daní stále připravují, je čas prozkoumat možnosti včetně těch radikálních, které byly navrženy.

Sundeep Bajoria je autorizovaný účetní u soukromé společnosti FMCG. Vyjádřené názory jsou osobní